第六版修订说明
《增值税纳税实务与节税技巧》自初版问世以来，以“实战性、操作性、可读性”的特色赢得了广大读者朋友的支持和厚爱，自上市之日至此次修订之日，第一至第五版长期稳居当当网增值税类图书畅销榜前三名。
为了帮助广大纳税人、中介机构以及税务工作人员更加全面地学习和掌握增值税税收政策，进一步提高自己的增值税业务水平，笔者根据ZUI新增值税税收政策对第五版进行了系统的修订和完善。修订后本书将继续以“实战性、操作性、可读性”为特色，将增值税政策与案例相结合，以例讲法，融法于例，让读者更迅速、准确地理解税法，提升业务技能。
修订内容主要涉及以下4个方面：
■对近几年发布的ZUI新增值税税收政策进行了全面梳理，未对原增值税纳税人与营改增纳税人分别讲述，而是将原增值税纳税人新增值税政策与营改增政策进行了全面、充分、有机的融合，并与实际财税处理操作相结合，且辅以丰富的实战案例，融于书中。由于绝大多数增值税政策是不区分行业的，因此笔者认为无须按行业去写，本书虽然未按行业去写，但对特殊行业专用的政策也都单独做了注明。因此，本书适合各行业所有增值税纳税人全面、系统、完整地掌握增值税政策与实战技能。
■对第五版涉及的所有税收政策重新进行梳理，删除了已经废止或执行到期的政策及其相关内容，代之以新政策及其新内容，并增加了加计抵减、留抵退税等新政策内容。
■对近两年来实际培训与咨询工作中积累的实践经验和纳税人咨询较多的热点问题根据新政策进行整理，融于书中。
■对所有与增值税相关的重要政策（包括原增值税纳税人及营改增纳税人）进行全面、系统的整理，设计了7大表格（本书最后的附表4个表格加第一章中的表1-1、表1-2、表1-3，共7个表格），纳税人仅通过这7大表格即可对增值税重要政策有个全面、完整、系统的把握。
修订后的本书仍然继承了前五版的最大特色：实战！实战！实战！本书的实战性，对税收政策和实战案例讲解的详细程度，可能远远超出您的想象！
赠人玫瑰，手留余香。本着对读者认真负责，为读者真心服务，笔者每周都会抽出时间与读者交流税务实务操作，及时解决读者遇到的疑难问题。笔者也专门注册了订阅号（栾庆忠税缘）与服务号（丰收税务），还建立了读者学员交流微信群，为读者提供ZUI新税务政策解读、税务疑难热点专题讲解等后续服务，在帮助读者提升业务水平的同时，自己的业务素质也得到了提升！
借此修订之机，我再次衷心地感谢所有的读者朋友！读者的支持和厚爱就是我创作的动力和源泉，读者的需求和建议就是我创作的方向和目标。财税工作让我们相识，网络架起了我们沟通的桥梁，拉近了我们的距离，在感谢读者的同时，我希望能够得到读者的宝贵建议，希望能够和大家经常交流财税方面的业务。大家可以在公众号给我留言，也可以通过电子邮箱（17876312@qq.com）或微信（微信号：15006511280）与我交流。
能够尽我所能为广大财税人员服务，将自己的财税实战经验与大家分享，提高财税人员的业务水平，是我多年的心愿。在中国市场出版社的大力支持下，这一愿望终于得以实现，这本书也成了我的第一本书。启用一个没有写书经验的新人，这不仅需要独特的眼光，还需要一定的胆识，值此修订之际，我再次感谢中国市场出版社耐心细致的编辑工作，特别感谢胡超平副总编对我的帮助和支持。
在修订过程中，本书严格按照新税收政策进行编写，精益求精，力求做到权威、专业、准确，但是限于时间和水平，书中难免会存在一些疏漏和不足甚至错误之处，敬请广大读者批评指正。本书观点和建议仅供读者参考，切忌生搬硬套，实际工作中须特别关注税法政策的变化和主管税务机关的规定。
栾庆忠
2020年5月
序 言
初衷
我遇到过许多刚刚走出大学校门的财税专业本科毕业的大学生，虽然从事着一份会计工作，却连基本的会计分录、报表编制、纳税申报都做不好，缺乏实战经验，工作起来相当吃力，没有老会计指导很难胜任会计工作，只能拿着微薄的薪水，为快速改变现状而苦苦摸索。
会计新手如此，老会计的情况也不容乐观。
我遇到过不少工作了多年的老会计，甚至是干了大半辈子的老会计。他们独立处理一家中小企业的账务可能不是问题，但是对税法知识知之甚少，对税收规定一知半解，对税务处理模棱两可，在处理涉税事项时深感力不从心。他们非常渴望提升自己的税务处理水平，却不知该从何下手。有的财税人员买了不少书籍来充电，但总觉得多数图书理论有余而实操不足，对提高实际工作水平帮助不大。
作为一名注册会计师、税务师，一名拥有集团公司、会计师事务所、税务师事务所、税务咨询公司工作经历的财税工作者，我也在苦苦思索，思考着如何帮助财税人员在短时间内提升财税业务水平。我想，如果能够把多年的实战经验整理归纳，写出极具实操性的真正适合财税人员的书，也许是一种不错的方式。
财税人员的需求就是我创作的动力和源泉，能够尽我所能为广大财税人员服务，将自己的财税实战经验与大家分享，提高广大财税人员的业务水平，真正降低企业财税风险，是我的一份责任，更是我多年的心愿。
几年前的某一天，中国市场出版社胡超平副总编的一个电话激发了我的灵感，于是种种思路相继在我的脑海里酝酿，并ZUI终转化为一本本实用的财税图书，我的心愿也得以实现。
图书特色
短短几年的时间，我共写了十余本适合不同水平财税人员阅读的实战操作型财税图书。这些书充分考虑了企业财税人员的实际需求，让读者以较少的时间、用较少的精力、花很少的银子取得理想的效果，真正提高财税实战操作技能。具体来说，这些图书具有下列特点：
（1）内容均是我多年财税工作经验的总结，我将多年财税工作的实战经验和操作技巧精心整理、提炼、汇总成书。
（2）案例高度仿真，完全根据企业真实业务设计，为读者营造一个真实的财税环境，通过案例让读者真正学会实际的财税处理操作，从而提升自身财税实际操作水平。
专家推荐
金奖银奖不如读者的夸奖，金杯银杯不如读者的口碑！一本书价值几何，读者ZUI有发言权！几年来，我撰写的书得到了许多业内专家的高度评价，更是得到了广大读者的好评和厚爱。下面摘录部分专家和读者的推荐或评价。
作者具有丰富的实战经验，每本书都是作者用心写就，是作者多年实战经验的总结。所著财税图书本本精彩，思路条理清晰，内容丰富翔实，案例贴近实际，语言通俗易懂，极具可操作性和实战价值，特别是“温馨提醒”写得非常到位，在实际工作中容易忽略的细节问题也都一一点到，对财税工作者提高自身财税水平和防范税务风险很有帮助！
——樊剑英，中国注册税务师，中国“得法网”业务总监，“中国税网”房地产项目总监
我是从事税务工作的。栾老师的每一本书，我都爱不释手。栾老师的书，操作性很强。《企业会计处理与纳税申报真账实操》案例高度仿真，好学、易懂、快会。初入行者读此书，等于ZUI优秀的财税老师来到了你身边，手把手地教你，能在短时间内提高实际操作水平。《增值税纳税实务与节税技巧》从纳税人资格登记到发票的使用以及纳税申报，实务中遇到的每个环节的具体问题都能从书中找到答案，让我受益匪浅。我是栾老师书籍的受益者，在此，对栾老师表示深深的感谢！愿更多的财税工作者能成为栾老师书籍的受益者！
——秦菊玲，陕西榆林税务局稽查局
作为一名税务稽查员，平时爱好学习财税知识，通过学友的推荐，买了栾老师的《增值税纳税实务与节税技巧》,通过几次完整的品读，每次都有不同的收获。书涉及的面很广，遇到不懂的问题，在书中往往能找到答案，是财税人员必备的一本工具书。同时栾老师的视频课程很有特色，善于运用小案例，将复杂问题简单化，易于消化吸收。书与视频课，使得学习财税知识更轻松。
——潮起潮落，注册会计师，税务师，律师，江苏淮安税务局稽查局
ZUI实用的干货，ZUI直白的表达，高度贴近实战的描述，您让我不再迷茫，一本书，一份执着，一个梦想启航。曾有枯木面对霜雪的绝望，因为你我坚信为春天的蓬勃，曾有山溪面对峭壁的绝望，因为你我一纵成为瀑布的壮观。
我原本在海尔管理岗位,因照顾孩子离职，时隔十年重新拾起自己的财务专业，时间不长，在栾老师书籍的帮助下，利用柠檬云财税等众多财务公众号，通过集中学习迅速走上财务岗位，目前是财务经理。
——李娜，青岛华业联合医疗管理有限公司财务经理
初识栾庆忠，是在一次网上收集资料时，恰巧看到他的《企业税务风险自查与防范》的内容介绍，就想阅读一下。收到书后，从事税务工作近三十年的我很快就被书的内容所吸引。《企业税务风险自查与防范》通过案例资料、税收政策、税务风险、自查切入点、相关阅读以及独特新颖的编排，让读者很快就能从多角度掌握防范风险的方法，这么好的书让我爱不释手。随后，我又读了《小企业会计从入门到高手》《企业会计处理与纳税申报真账实操》《企业税务处理与纳税申报真操实练》《营业税改征增值税实战操作》《增值税纳税实务与节税技巧》，感觉受益匪浅。每本图书都有其独到之处，但共同的特点是“连点成线、织线成面”，从实战操作角度使人读后很快上手。会计知识与税收政策的有效归集，能帮助读者在短时间内提高实际操作水平，迅速成为一名熟练的会计高手，甚至查账能手。
——许培升，嘉祥县税务局稽查局
西方有句谚语：“税收和死亡是人生无法避免的两件大事。”既然逃避不了，我们就应准确把握涉税事务。栾老师的书刚好抓住了企业实际工作中税务及其会计处理的热点和难点，案例全面，基本上涉及了各个涉税事项，覆盖了各个涉税要点，具有极强的实践性和可操作性。
栾老师的书所提供的不仅是知识，更是一种技能和方法，能让我们这些读者在繁杂的税务工作中把握住方向，提高自身的税务风险自查与防范能力。此书既可以当成教科书，也可以作为工具书，一书多用！
——楼月芳，浙江众泰税务师事务所有限公司
说来我手上有好几本栾老师的书，从基础的《企业会计处理与纳税申报真账实操》到专业深入的《增值税纳税实务与节税技巧》和《企业税务风险自查与防范》。我发现栾老师的书都很有系统性、实用性、专业性，为了让会计朋友们能真正掌握、能学以致用，这些书都是花了心思的，也能感觉得到，栾老师具有深厚的知识积累与经验积淀，否则写不出这样的书。以《增值税纳税实务与节税技巧》来说，从增值税一般纳税人资格登记开始讲解，到各个涉税环节的情况处理及难点应对，到各种情况下的风险把握及日常工作中的提前自查，后面的答疑也是基于经典实例展开的。大量的实例介绍与讲解，让人茅塞顿开，可以说日常工作中未注意到的、疑难的问题都讲解明白了。对于初入会计行业的涉税会计人员来说，这是一本不可多得的岗前培训书籍，可以当“佛脚”抱抱；对于已入行的人员来说，也可以作为自我提升与知识补充的好工具。
——吴宇凌，某食品上市公司华东区销售财务副经理
对于纳税人来说，增值税可以说是其ZUI大的税收负担，因此，税收筹划时首先想到的一定是增值税的筹划问题。这本《增值税纳税实务与节税技巧》对所有可能的增值税节税方法都做了非常详细的介绍，尽管可能存在挂万漏一的问题，但是，对于纳税人来说，这已经十分难得了。
——王红领，南京财经大学财政与税务学院副教授
《增值税纳税实务与节税技巧》以案例的形式将增值税的原理、日常业务处理涵盖其中，结合作者的丰富经验，为企业财务人员指明了办理增值税业务需要掌握的知识点、可能产生税务风险的地方，是财务人员在增值税处理方面的一盏指明灯。
——刘永孝，中国新时代国际工程公司，注册会计师、高级会计师
读者评价
一本书的价值，读者ZUI有发言权。下面摘选部分读者的评价。
1.读者朋友给笔者的电子邮件：
（1）天使的阿诺：
栾老师好！我是一名读者，期望可以成为一名税务、会计、审计和资产评估方面的专业人士，并为此正在努力，非常有幸能拜读您的力作——《增值税纳税实务与节税技巧》，客观地说，您的这本书写得很好！案例全面，基本覆盖了增值税的全部内容，比CPA、CTA的税法教材写得更加具体；税法条例新颖，ZUI新的一些税收政策也收录其中；实务性很强，比课本生动，一些税收筹划的案例有很强的操作性。如果能把这本书作为教材的补充，其实是一个非常不错的选择！
谢谢你的这本书，让我能更有效地学习增值税的相关知识！
你有那么强的实务经验，能否再写一本有关所得税方面的书，我相信一定会热卖的！
（2）水润之爱：
老师您好，我是您的忠实读者，《增值税纳税实务与节税技巧》一书在工作上给了我很大的帮助。此书对增值税讲解得很全面、到位，对我这样的初学者来说很有用，值得一读。
（3）史俊娟（北京市海淀区上地信息路26号）：
栾老师的好几本书都有一个共同的特点：重点突出，易于理解。与实际工作相符，对提高大家的实际操作水平有很大帮助！
（4）高毅（黑龙江昊天通信工程有限公司）：
全面、具体、详细、实用，是我对栾老师所著图书的一个简单概括。作为一个企业财务人员，这些图书对我在实际工作中遇到的一些具体问题给出了详尽的答案，从而提高了我的业务水平。一本好书可以丰富一个人的知识，感谢栾老师给广大财税人员带来如此实用的好书。以后将继续关注您的著作。
（5）陈明远（广西南宁读者）：
我是一个会计初学者，非会计专业毕业，刚刚考取了会计从业资格证书。看了您写的《增值税纳税实务与节税技巧》，真心拍案叫好，感觉读您的书非常值！于是我又继续购买了好几本您的大作。您为广大读者慷慨地奉献了大量的宝贵经验，这些宝贵经验是一个初学者需要花好多时间才能慢慢积累到的。万分感谢！
2.当当网、京东网读者朋友对本书的评价：
（1）Msnljx：你不得不看的好书。
（2）岸本硫克：很开心的购物，有很多温馨提醒，很有用的经验。对于基础较弱的也比较容易学习。
（3）huwenboHWB：想从事会计工作的孩子，这本书必读。
（4）其实我戴眼镜：实用性、易用性俱佳。
（5）无昵称用户：当当网买这么多书，感觉这本ZUI好，ZUI实用。看这本书的评论才决定买的，果然是一本很好的书，力荐。
（6）yaha2010：涉及增值税纳税、节税的方方面面，太好了，我要好好研读！
（7）身随心动：书是帮一位朋友买的，看到其他买书的人的评论后，选择了它，但心中还有些忐忑，怕买了没什么用，没想到，收到书后，朋友说非常实用，当时就认真地看了起来，书很好。
（8）tonglhb：内容很新，很实用，操作性强，很不错，正在好好学习。
（9）水之轩：我是做财税培训的，需要给客户送这类的书籍，看了评价说不错，自己看了看，还可以，客户也喜欢就OK了。
（10）lengyue0001@***.***：替别人买的。朋友说他们税务师事务所十几个人都抢着看这本书，这本书写得很好、很实用、很权威，朋友为了更好地学习特意让我替他买一本。这本书非常新，就像刚从印刷厂印出来似的。朋友很喜欢，说值得推荐。
（11）mjm8078：贴近实际，在现实操作中有挺强的实用性。
（12）yiming：栾庆忠老师就是质量的ZUI好保证。
3.网上汇总整理的一些读者评价，遗憾的是不知读者姓名，也没有网名，列举几条：
（1）这本书有极强的实战性、易操作性，并将会计准则与税收操作紧密结合，辅以实例示范，条理清晰，有很多会计和税收的实战经验，真是一本不可多得的好书！初次见此书，是在一个企业会计的办公室里，看到会计爱不释手还不以为然，一看内容竟有相见恨晚之感，借着读了几天，仍不过瘾，特买一本，平时多读领会，出差还可以随时查阅。我作为一名税务稽查人员，感觉本书对税务部分总结得非常好，建议每个企业的会计都应该好好看看这本书，在此向企业会计和税务人员强力推荐此书！
（2）栾庆忠老师写的书，语言简单精炼，通俗易懂，句句重点，都是作者自己的经验心得，再加上作者的实际操作经验融合，倾囊相授、毫无保留，理论与实战相辅相成，特别真实易懂，看完一点就能学会一点,不愧是十大杰出人才写的书。把他写的书都看完，自己完全可以达到一个老会计的水平了。 大家都来买他写的书学会计吧，会给你节省不少银子和时间的，而且都是实战与理论结合。
（3）初学会计在当当网买了不少书，没有发现哪本书看完能让人有头脑灵光、豁然开朗的感觉，也就懒得上来评论。但这本书就不同，我一定要发表评论并向其他人推荐。 作者不愧是十大杰出会计师，书的内容、知识点非常充实、易学、易懂、全面、透彻、没有废话，能看出作者是个有真才实学的人。不像其他人写的会计书，内容都是东抄西凑，看来看去就是那点东西，让你学不深也学不透，或者故弄玄虚、云里雾里。 过完年打算把栾老师写的书都买了学习，作者是个好人，一个真心愿意传道授业的好老师。
（4）连续看了好几本栾老师的书，收获颇丰，相信对自己未来的职业提升有很大帮助。给我的ZUI大感受就是栾老师传授的是长期累积的工作经验和学习中的一种思路和方法，讲解会计准则和税法政策时与实际工作相结合，灵活应用，规避纳税风险。
（5）书还没全部看完，但我的收获已经太多，很多我的前辈、朋友无法解决的问题，都有了答案，以前的一些做账错误也有了解决的方案。这本书基本上一句多余的话都没有，跟着书的思路走，书中讲的不仅是知识、实务还有风险规避，真好。
（6）看过之后，真是让我受益匪浅，很多原先模凌两可的知识简单明了，在实务中可能会遇到的很多问题都可以在栾老师的书中找到答案，特别是温馨提醒写得非常到位，在实际工作中容易忽略的细节问题也都一一点到。
（7）为了去套经验我找老会计，送东西，就希望人家能给我教些经验，看脸色、拍马屁，啥都用过。看了栾老师的书真的是觉着咋不早点遇上，我可以很快地掌握那些账务处理所需技能，早点把理论和实际结合，不用去经历那么长的试用期，能够直接快速地上手；还好，还不晚，至少在下一个公司时我不会战战兢兢了。非常感谢栾老师！
（8）我是从事税务工作的，看过栾老师的几本书，写得非常好，尤其是税收案例和政策归集结合解析得好！正赶上今年总局对某集团公司评估工作，受益匪浅！非常喜欢你这样的老师，这样的图书！说实在的，没有亲自当会计的经历是很难总结出这样的经典财税处理图书的。力挺栾老师!厚积薄发沉淀出来的图书，佩服！栾老师的“他山之石”，使学生可以攻玉。图书有贴近实际的业务，有容易出现的问题，有准确的政策解析，可圈可点！厉害得很！“温馨提醒”独树一帜！出类拔萃！望尘莫及！
（9）实战性相当强，易操作，贴近现实，案例丰富，解读权威，受益匪浅，随身携带，特别自信，真是爱不释手，对提高税务水平和防范税务风险很有帮助！强力推荐！
值此《增值税纳税实务与节税技巧（第六版）》付梓之际，我再次衷心地感谢所有的读者朋友！如果我的书能够带给大家一点点思考和启发，将是我ZUI大的荣幸和快乐。
一人难称百人心，我以真心换称心，读者的满意将是我永远的不懈追求。
栾庆忠
2020年5月
jd_wtshao 2020-07-13 21:23:13
很好的老师，税法知识全面，非常好，好好学习，努力在这方面有点成就