江翔宇
上海市协力律师事务所高级合伙人，法学博士；上海市法学会金融法研究会副秘书长，上海市国资委法律咨询专家，上海市地方金融监管局法律顾问，智能投研技术联盟（ITL）研究发展部负责人（志愿者），合合信息独立董事，中海基金独立董事，上海仲裁委员会仲裁员，上海国际仲裁中心仲裁员。

参与《上海市数据条例》《苏州市数据条例》立法，参与上海数据交易所的相关筹建工作，曾承担上海经信委、中国证券业协会、中国证券投资基金业协会、上海数据研究院等的多个数据合规、人工智能、数字金融课题，为多家数据类企业、金融机构、互联网企业提供数据合规、数据资产入表、金融科技法律服务。

独著、合著或参编《数据法学》《数据合规师概论》《数据资产入表100问》《数据合规3.0：基础理论与场景指引》《公司型基金法律制度研究》《上海全球资产管理中心建设资产管理大模型应用实践与指南》等著作。

适读人群 ：数据资产、法律领域从业者，以及各行业关注数据价值的管理者和一线业务人员
（1）作者背景权威：作者是上海市协力律师事务所高级合伙人，法学博士；上海市法学会金融法研究会副秘书长，上海市国资委法律咨询专家，上海市地方金融管理局法律顾问，合合信息独立董事，中海基金独立董事，上海仲裁委员会仲裁员，上海国际仲裁中心仲裁员。
（2）作者经验丰富：在金融和数据资产领域有丰富的法律合规经验，参与《上海市数据条例》《苏州市数据条例》立法，参与筹建上海数据交易所，为多家数据类企业、金融机构、互联网企业提供数据合规、数据资产入表、金融科技法律服务。
（3）研究成果领先：汇聚数据资产领域领先的法律研究成果，为数据资产入表、数据交易等方面的法律合规问题提供先进经验和解决方案。
（4）理论与实务结合：能够为读者带来最新的数据要素市场信息、专业的法律分析、冷静的底层逻辑思考与清晰准确的法律解决方案指引。

前言
为何写作本书
本书聚焦于数据资产入表、数据交易、数据合规，这几个关键词在近几年无疑热度较高，但事实上对于网络安全、个人信息保护、数据安全等数据相关法律问题一直有大量的学术研究和实务探讨，而对数据要素、数据流通、数据交易这些词则很少触及。一个主要原因是在法律体系与规定不完善的背景下，数据流通和数据交易很容易成为灰色地带，因此，虽然行业内往往对数据流通和数据交易避而不谈，但实际上数据的场外交易和数据流通在以各种名义与方式进行着。分水岭大体上是2021年《中华人民共和国个人信息保护法》与《中华人民共和国数据安全法》的实施，它们与《中华人民共和国网络安全法》构成了三位一体的中国数据领域的法律保障体系，为数据的流通利用提供了基本法律规范，为中国建设数字经济的数据安全制度奠定了基础。对数据要素市场与数据流通利用的全面、深入的研究在2022年中央全面深化改革委员会第二十六次会议后自上而下地迅速开展，伴随而来的是2023年各种相关的政策性文件如规定企业数据入表的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》迅速出台，国家数据局及地方数据局等机构改革迅速落地。这是我们讨论数据的交易和流通利用，进而讨论数据资产化甚至数据资本化的时代背景。
2022年中央全面深化改革委员会第二十六次会议审议通过的《中共中央 国务院关于构建数据基础制度更好发挥数据要素作用的意见》（以下简称“数据二十条”）等国家政策性文件对数据要素做出了战略性的顶层设计，数据的重要性被提高到前所未有的高度。数据要素被认为具有与土地、劳动力同等的重要性，未来将形成巨大市场，创造巨大财富。数据要素的价值和作用因其特殊性需要更多的时间来挖掘和认识，也存在一定的争议。但从时代发展的趋势来看，数据是人工智能的基础底座之一，数据作为一种市场要素必然是大势所趋。
要想充分发挥数据要素的价值和作用，必然离不开数据在具体场景下的流通利用。数据的流通利用是一个宽泛的概念，不仅包括委托处理、共同处理、对外提供等各种数据共享方式，也包括以许可协议、服务协议甚至交易采购合同形式出现的数据交易方式。数据的价值在具体场景下的流通利用中得以体现。
而数据资产入表的内涵是什么，意义是什么，又应该如何操作？个人理解数据资产入表是“牛鼻子”，牵一发而动全身。数据资产入表将企业的数据资源的对应成本在符合条件的前提下计入资产，这对拥有数据资源的企业具有财务优化的积极意义，更重要的是它将引起企业对数据要素的重视，促进企业的数字化转型，推动数据的交易流通和数据价值的实现。
随着数字经济、人工智能的快速发展，特别是中国在全球率先将数据提升到市场要素的地位，而数字经济和人工智能发展的底座之一是数据的合规流通与价值利用，因此研究数据资产入表和数据交易的合规具有重要的现实意义和必要性。这也是笔者写作本书的主要原因。
笔者长期在金融监管和金融机构工作，后来跨界到互联网企业工作，一直负责法律合规事务，因而机缘巧合地参与了传统金融和数据领域的跨界法律研究和实践。在近几年的律师工作中，笔者又有幸协助筹建了上海数据交易所，参与了《上海市数据条例》《苏州市数据条例》等立法工作，并较早地为企业提供数据交易和数据资产入表领域的法律服务，对数据要素市场发展的底层逻辑和立法演变有一些感悟，希望通过本书将个人在研究和实践中的思考做一下归纳梳理。
本书主要内容
《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（以下简称《暂行规定》）制定和发布的时代背景是，随着数字经济和人工智能产业的飞速发展，并持续推动生产方式、生活方式和社会治理方式的深入变革，数据资源的价值日益凸显。企业会计准则是会计领域的一项基础制度安排，制定有关数据资产入表的《暂行规定》是贯彻落实党中央、国务院关于发展数字经济的决策部署的具体举措，也是规范企业数据资源相关会计处理、发挥会计基础作用的重要一环。推进企业数据资产入表不是最终目的，但这一举措将促进数据的合规流通利用和价值实现，促进企业的数字化转型，使企业主动拥抱数字经济，可谓牵一发而动全身。
本书从工作程序和法律实体角度对企业数据资产入表的基本内涵、数据资产入表工作的具体流程、入表工作的合规要点进行了分析与归纳，对其中的数据合规的重点法律问题进行了深入探讨。鉴于数据交易与数据资产入表之间存在较强的联系，本书也对数据交易中的法律合规问题进行了研究。此外，本书还对公共数据授权运营、人工智能、数据出境等领域与数据资产入表、数据交易相关的合规问题进行了分析与归纳。本书涉及的重点数据法律合规问题包括：企业数据资产入表与数据确权；数据权属问题的困境与解决路径；企业对拟入表数据资源进行确权时的合规性审查要点；企业需要为数据资产入表做哪些合规侧的准备；数据资产金融化（资本化）的法律问题；公共数据授权运营与数据资产入表；个人数据入表中的合规流通利用难点与企业利用个人信息的合规基础和解决路径；生成式人工智能与企业数据资产入表的关系及生成式人工智能的

目录
前言
第1章　数据要素市场与数据资产入表
1.1　数据要素市场建设2
1.1.1　数据要素市场相关政策背景2
1.1.2　“数据二十条”的主要内容5
1.2　数据资产入表的内涵和意义7
1.2.1　什么是数据资产7
1.2.2　什么是数据资产入表8
1.2.3　什么是数据资产化9
1.2.4　数据资产入表的意义10
1.3　数据资产入表的五大挑战11
第2章　数据资产入表的政策与法规解读
2.1　数据资产入表的政策演变与底层逻辑15
2.2　《暂行规定》的适用范围19
2.3　数据资源会计处理适用的准则22
2.4　数据资产账面价值的认定23
2.5　数据资产相关披露要求24
2.6　《暂行规定》不溯及既往28
2.7　数据资产评估与数据资产入表的关系29
第3章　数据资产入表与数据确权
3.1　数据权属界定32
3.2　“合法拥有”路径的数据确权难题36
3.2.1　物权36
3.2.2　知识产权37
3.2.3　数据知识产权39
3.2.4　新型民事权利—数据产权42
3.3　“合法控制”的数据确权路径的相对可行性44
3.4　数据确权的方式46
3.5　“数据二十条”对数据确权的影响49
第4章　数据资产入表的重点合规问题
4.1　数据资产入表与企业数据合规52
4.2　数据来源合规54
4.2.1　公开数据收集—以爬虫技术为例55
4.2.2　直接采集数据63
4.2.3　间接收集数据72
4.3　数据处理合规74
4.3.1　企业应具备相应的资质75
4.3.2　数据处理需符合授权范围75
4.3.3　数据处理行为需分类分级管理76
4.4　数据经营合规81
4.4.1　企业作为数据处理者对外提供数据产品或服务81
4.4.2　企业作为受托数据处理者对外提供数据产品或服务84
4.5　数据管理合规86
4.5.1　数据合规管理组织体系是否合理、完善86
4.5.2　数据合规管理制度体系是否完善、可执行88
第5章　数据资产入表的准备工作及注意事项
5.1　做好企业数据治理合规情况的审查92
5.1.1　数据经营合规性审查92
5.1.2　数据来源合规性审查94
5.1.3　数据处理合规性审查94
5.1.4　数据管理合规性审查95
5.1.5　数据资源应用场景合规性评估95
5.2　做好数据处理可记录与处理成本可计量工作96
5.3　充分做好数据资产入表的信息披露工作97
5.4　将数据资源确认为“存货”时对“出售”的判断99
第6章　数据资产入表的主要路径
6.1　以数据资源的形式101
6.1.1　企业自用数据资源入表101
6.1.2　企业待售数据资源入表102
6.2　以数据产品的形式103
6.3　以企业并购的形式104
第7章　数据资产入表与公共数据
7.1　公共数据流通模式107
7.1.1　公共数据的三种流通模式107
7.1.2　公共数据授权运营与公共数据开放的联系109
7.1.3　公共数据授权运营与公共数据开放的差异113
7.2　公共数据授权运营中的授权场景114
7.2.1　公共管理和服务机构对于公共数据运营主体的授权115
7.2.2　信息主体对于公共管理和服务机构的授权117
7.2.3　信息主体对于公共数据运营主体、使用主体的授权118
第8章　数据资产入表与个人数据
8.1　个人数据合规流通利用的痛点121
8.2　个人数据流通利用的合规基础123
8.2.1　个人授权124
8.2.2　三重授权125
8.2.3　匿名化与去标识化128
8.3　个人数据流通利用的路径探索—隐私计算等130
第9章　数据资产入表与生成式人工智能
9.1　生成式人工智能的界定136
9.1.1　人工智能的分类136
9.1.2　生成式人工智能与深度合成技术137
9.1.3　生成式人工智能与大模型138
9.2　生成式人工智能的合规开发与利用140
9.2.1　《暂行办法》适用范围的判断141
9.2.2　底层大模型的选用145
9.2.3　训练数据的合规性审查147
9.2.4　训练数据标注制度的建立152
9.2.5　大模型生成内容的安全性管理与评估153
9.2.6　大模型备案154
9.2.7　生成式人工智能服务提供者的行为规范155
9.2.8　大模型的迭代157
9.3　生成式人工智能涉知识产权问题探讨158
9.3.1　训练数据的合理使用158
9.3.2　生成式人工智能生成物的权属161
9.3.3　生成式人工智能生成物的侵权问题164
第10章　企业数据资产入表案例分析与启示
10.1　上市公司数据资产入表情况167
10.2　企业数据资产入表相关案例评述172
10.2.1　上市公司的入表案例172
10.2.2　非上市公司的入表案例173
第11章　数据资产入表衍生金融化利用的思考与展望
11.1　金融意义下的数据资产管理内涵176
11.2　数据资产衍生金融化利用的探索与实践176
11.2.1　数据信托177
11.2.2　数据资产质押融资贷款180
11.2.3　无质押数据资产增信贷款184
11.2.4　数据资产证券化186
11.2.5　数据资产作价入股187
第12章　数据资产入表与数据交易
12.1　数据资产入表与数据交易的关系190
12.1.1　数据交易的界定190
12.1.2　数据资产入表与数据交易的联系192
12.2　数据交易的法律性质192
12.3　场内交易与场外交易195
12.4　数据交易的合规性审查要点196
12.4.1　企业的基本情况尽调197
12.4.2　数据来源的合法性197
12.4.3　企业的数据安全能力核查198
12.4.4　数据的可交易性199
12.4.5　数据产品可能存在的利益相关方200
12.4.6　数据产品的流通风险202
12.5　跨境数据流通交易的合规要点204