在我国现行税种中，从收入规模上看，企业所得税是仅次于增值税的第二大税种。企业所得税税制复杂、规定多，算得上是税中之王。企业所得税汇算清缴尤其是税会差异的纳税调整，由于事项多、要求高、把握难、风险大，一直让广大纳税人和基层税务干部感到头大。
有鉴于此，有着多年税收征管、税务稽查、税政管理、财税培训以及涉税咨询等丰富实战经验的吴健、赵朝敏合作，编著了《企业所得税汇算清缴与税会差异纳税调整》一书，为广大纳税人以及税务工作者学习、理解企业所得税汇算清缴与纳税调整提供操作性强的指导书，以有效化解税收风险。该书力图做到：
一是紧跟财税变化。2019年12月19日，国家税务总局发布了《关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号），对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）等12张表单样式及（或）填报说明进行修订。本书在对每一纳税调整事项详细比较研究会计处理与税收规定以及税会差异纳税调整方法的基础上，突出资产折旧与摊销、捐赠支出、职工薪酬支出、佣金和手续费纳税调整等新修订内容，以案例形式详细讲解了纳税调整的纳税申报方法。
由于自2020年1月1日起所有上市公司都已执行修订后的《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号，以下简称收入准则），修订后的《企业会计准则第21号——租赁》（财会〔2018〕35号，以下简称租赁准则）也自2019年1月1日起在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业施行。为使广大读者朋友清楚收入准则与租赁准则的税会差异、掌握纳税调整方法与技巧，本书以两章内容分别进行了阐述。
二是突出纳税调整。该书紧紧围绕企业所得税汇算清缴纳税调整事项展开，具体包括：纳税调整概述、视同销售的纳税调整、房地产开发企业特定业务的纳税调整、未按权责发生制确认收入纳税调整、投资收益的纳税调整、政府补助与不征税收入纳税调整、职工薪酬支出的纳税调整、广告和业务宣传费税前扣除的纳税调整、捐赠支出的纳税调整、资产折旧（摊销）的纳税调整、资产损失税前扣除的纳税调整、政策性搬迁纳税调整、特殊行业准备金纳税调整、收入准则下税会差异与纳税调整、租赁准则下税会差异与纳税调整以及税前扣除凭证管理，共计十六章。
三是突出典型案例。本书突出纳税调整的实操指导，以法人合伙人分得的应纳税所得额、广告费和业务宣传费、政府补助、职工薪酬等大量典型的纳税调整案例启发运用。
本书的顺利出版，得到了各方面的支持和帮助。中国财政经济出版社商业出版中心尉敏主任为该书的出版付出了辛勤劳动。国家税务总局税务干部学院赵朝敏教授在百忙之中亲自编写第15、16章。在此表示衷心感谢！
虽然我们已经尽己所能，力求做到书中内容完整准确，方便读者阅读和理解，但由于企业所得税纳税调整事项多、内容复杂，加之时间、精力和水平所限，书中难免有疏漏和不足之处，敬请读者批评指正，与我们共同探讨、改进。广大读者可通过邮箱：896659584@qqcom与吴健老师联系。
此外，我们会根据企业所得税的政策变化，适时通过“财税健谈”公众号更新相关内容，读者可以关注阅读或下载。
吴健 于国家税务总局税务干部学院
2020年3月20日
liuhuiru0609 2020-05-19 00:50:20
还没看，应该挺好吧，相信